Salary split: belastingen over meerdere landen

Bij internationale tewerkstelling is er vaak sprake van een salary split: het loon van de werknemer wordt belast in meerdere landen. Er zijn twee vormen:

1. Formele salary split

De werknemer heeft meerdere officiële werkgevers in verschillende landen. Hij ontvangt loon vanuit elk land en betaalt daar ook belasting.

2. Feitelijke salary split

De werknemer heeft slechts één werkgever, maar werkt (regelmatig) in meerdere landen. Hij wordt dan belast in elk land waar hij actief is — op basis van het aantal gewerkte dagen.

Een salary split wordt fiscaal vaak als voordelig ervaren door werknemers. Meerdere landen hanteren immers lagere belastingtarieven op lagere inkomens. Maar voor jou als werkgever is het een complex verhaal met dubbele aangiftes, inhoudingen in meerdere landen én de nood aan correcte fiscale interpretatie.

Voorbeeld: een werknemer woont in Nederland, maar werkt enkele dagen per week in België. Zijn Belgische werkdagen zijn hier belastbaar, de Nederlandse dagen in Nederland. Zonder correcte planning en opvolging kunnen hier fouten of boetes uit voortkomen.

Split payroll en schaduwpayroll: de praktische kant

In het geval van een feitelijke split moet je mogelijk een lokale payroll opzetten in het land waar de werknemer actief is. Je doet dat om sociale en fiscale bijdragen correct te berekenen. De loonuitbetaling gebeurt vanuit je hoofdzetel, maar de ‘schaduwpayroll’ zorgt dat je de verplichtingen in het andere land nakomt.

Let op: je moet je eerst aanmelden bij de overheidsdiensten in dat land vóór je iemand daar tewerkstelt.

Sociale zekerheid: het A1-formulier

De sociale zekerheidsbijdragen van je werknemer moeten correct geregeld zijn vanaf dag 1. Binnen de EU mag een werknemer slechts onder één socialezekerheidsstelsel vallen, ook als hij in meerdere landen werkt. Hiervoor vraag je als werkgever een A1-formulier aan.

Dit document bewijst dat de werknemer correct is aangesloten in het Belgische stelsel. Is er geen A1? Dan riskeer je dubbele bijdragen of administratieve sancties in het andere land.

Buiten de EU? Check of er een bilateraal sociaalzekerheidsakkoord bestaat met België.

Limosa-melding: niet vergeten!

Laat je als buitenlandse werkgever mensen tijdelijk in België werken? Dan ben je verplicht om vooraf een Limosa-melding te doen. Ook Belgische werkgevers moeten alert zijn als ze met buitenlandse onderaannemers werken.

Deze melding gebeurt digitaal via de Belgische overheid en dient om sociale fraude te voorkomen. Vergeet je dit? Dan kun je als werkgever aansprakelijk zijn voor boetes.

Tot slot: laat je begeleiden

Internationale payroll en grensoverschrijdende tewerkstelling zijn geen onderwerpen om te improviseren. De combinatie van verschillende fiscale regimes, sociale zekerheidsstelsels en administratieve verplichtingen maakt dit een foutgevoelige materie.

Blijft u graag op de hoogte van alles wat met sociaal-juridische wetgeving of payroll te maken heeft? Neem contact op met Rovoco !